Режимы 5А, 5Б и 5В в Греции: условия и сроки заявлений

Сравнение трех режимов

Выбор начинается с вопроса, какой доход у вас основной и где вы его получаете. Режим 5А рассчитан на крупный иностранный доход, 5Б на пенсию из-за рубежа, 5В на доход от работы и деятельности в самой Греции.

Дата прибытия определяет срок заявления

Для 5А и 5Б решающая дата - 2 июля. Человек, прибывший до нее, выбирает год прибытия или следующий год. Человек, прибывший позже, может подать заявление только на следующий год. Для 5В логика похожа: при начале работы или деятельности до 2 июля заявление подается до конца этого года, позже - до конца следующего.

Поэтому дату въезда стоит обсудить с консультантом до покупки билетов. Подробно о том, с какого момента возникает резидентство, написано в статье о 183 днях и центре интересов. Определить статус на конкретную дату можно через услугу налоговое резидентство.

Режим 5А для владельцев капитала

Вы платите 100 000 € в год с иностранного дохода независимо от его размера. Иностранный доход в Греции не декларируется, а доход из Греции облагается отдельно по общим правилам. Режим также освобождает от налога на наследование и дарение по иностранному движимому имуществу.

Условие режима - вложение 500 000 € в недвижимость, бизнес или ценные бумаги лично, через родственника или через компанию, в которой у вас большинство. Вложение завершается за 3 года, допускается не более 3 отдельных вложений, используются собственные средства. При подаче заявления нужно подтверждение перевода 500 000 € в греческий банк, а банк отдельно изучает происхождение средств.

Завершение вложения подтверждается отдельным заявлением в течение 6 месяцев. Для недвижимости требуются оплата цены и регистрация.

Нарушение условий обходится дорого, поэтому их лучше знать заранее.

• При неуплате за год человек выходит из режима с этого года и платит налог на мировой доход.
• Если вложение не завершено за 3 года, режим отменяется с первого года, уплаченное не возвращается и не зачитывается, а налог начисляется на мировой доход.
• Иностранный налог при 5А не зачитывается.
• При условии взаимности налоговая служба уведомляет органы прежней страны резидентства.
• Вид на жительство налогового резидентства не определяет: это прямо указано в решении налоговой службы.

Режим 5Б для получателей иностранной пенсии

С иностранного дохода уплачивается 7% вместо общей шкалы в течение 15 лет. Платеж один, до последнего рабочего дня декабря, рассрочка не предусмотрена.

Условия: прежнее нерезидентство 5 из 6 лет, переезд из страны с соглашением об административном сотрудничестве и подтверждение пенсии от плательщика. Подача заявления одобрением не считается, решение принимает налоговая служба.

Важно учесть три обстоятельства. Режим не отменяет конвенции, и по некоторым договорам государственные пенсии могут облагаться в стране выплаты. Супруг получает режим при собственной иностранной пенсии. После выхода вернуться в режим нельзя, поэтому решение о выходе нужно считать заранее.

Режим 5В для работы и предпринимательства

Половина дохода от работы и деятельности в Греции освобождается от налога на 7 лет. Заявление подается через myAADE. Требование о новом рабочем месте отменено.

Нужны прежнее нерезидентство 5 из 6 лет, переезд из страны ЕС, ЕЭЗ или страны с соглашением, работа или деятельность в Греции и заявление о пребывании минимум на 2 года.

Режим не заменяет законное основание для работы и проживания. Его выбирают отдельно: сравнение оснований приведено в статьях о выборе ВНЖ для семьи и о сотрудниках из других стран.

Пример расчета: пенсия и зарплата 40 000 €

Это модельный пример, не прогноз. Общая шкала применяется к доходу от работы, пенсии и деятельности: 9% до 10 000 €, 20% до 20 000 €, 26% до 30 000 €, 34% до 40 000 €, верхние ступени доходят до 44%. Вычеты, взносы и налоги других стран в расчете не учтены.

Когда режим 5А имеет смысл

С режимом 5А сравнение сложнее. Если упрощенно применить к иностранному доходу шкалу с верхней ставкой 44%, налог приблизится к 100 000 € при доходе порядка 250 000 €. Дивиденды и проценты облагаются по другим ставкам, чем зарплата, поэтому для них порог намного выше. К этому добавляется незачет иностранного налога.

При небольшом иностранном доходе режим теряет смысл, и именно это сравнение стоит сделать первым. Условия режима также нужно соотнести со статусом проживания: например, с Golden Visa или основанием для финансово независимых лиц.

Какие документы готовить

Документы из другой страны получают дольше всего, поэтому начинать с них стоит за несколько месяцев до сроков. Перечень на ваш год уточняем по решению налоговой службы.

• Паспорт и налоговый номер AFM.
• Сертификат налогового резидентства за нужные годы или форма по договору. При его отсутствии подойдет заверенная декларация, а при отказе органа документ другого государственного органа о постоянном проживании.
• Апостиль или консульская легализация и официальный перевод, кроме указанных в решении исключений.
• Для 5А: подтверждение перевода 500 000 €, документы о родстве и согласии родственника.
• Для 5Б: подтверждение пенсии от плательщика.

Как подготовиться к заявлению на 2027 год

Сравнение начинается с общего порядка налогообложения и условий нерезидентства: если они не выполнены, режим не применится при любой сумме дохода. Затем мы вместе с лицензированным консультантом показываем, какой режим стоит считать и какие сроки для вас важны. Этой работе посвящена услуга особые налоговые режимы. Если вложение в 5А связано с активами, его условия рассматриваются вместе со структурой владения.

Решение по заявлению принимает налоговая служба. Материал дает общую информацию и не заменяет заключение налогового консультанта.

Частые вопросы